無論是在個人生活中還是在組織管理中,方案都是一種重要的工具和方法,可以幫助我們更好地應(yīng)對各種挑戰(zhàn)和問題,實(shí)現(xiàn)個人和組織的發(fā)展目標(biāo)。怎樣寫方案才更能起到其作用呢?方案應(yīng)該怎么制定呢?以下是小編為大家收集的方案范文,歡迎大家分享閱讀。
林草局審計方案篇一
為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計的作用,結(jié)合前期與市局信息中心的交流學(xué)習(xí),以及我局實(shí)際情況,制定信息中心開展大數(shù)據(jù)審計的工作實(shí)施方案。
(一)樹立大數(shù)據(jù)審計的理念。將大數(shù)據(jù)審計的貫穿到每個審計項目中,不斷研究新思路、新經(jīng)驗(yàn)和新做法,以數(shù)據(jù)為核心,將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場延伸調(diào)查相結(jié)合的方式,更精準(zhǔn)的定位審計疑點(diǎn),縮小核實(shí)范圍,提高工作效率。
積極推動數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè);
推動大數(shù)據(jù)審計方法庫的構(gòu)建,使計算機(jī)審計方法的應(yīng)用更為便利、快捷。
加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn),提升綜合素質(zhì)。
(一)前期數(shù)據(jù)調(diào)查
對全市各部門(單位)所運(yùn)用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查了解,摸清各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲情況,為采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計項目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準(zhǔn)備。接入用友財務(wù)統(tǒng)一核算軟件審計端口,審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務(wù)數(shù)據(jù)采集提供服務(wù)。
(二)積極配合項目組
在項目實(shí)施前積極與組長、主審進(jìn)行溝通,如何開展計算機(jī)審計、項目組需要什么、項目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計方向和重點(diǎn),并將相關(guān)的審計內(nèi)容納入到審計工作實(shí)施方案。在審計項目實(shí)施過程中,對審計方法、發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問題、以及審計思路的變化,及時與主審反饋,以調(diào)整審計方法和思路,并配合項目組核實(shí)疑點(diǎn)。
(三)參與重點(diǎn)項目
年初審計計劃項目制定后,確定重點(diǎn)審計項目,加入到項目組中。除數(shù)據(jù)分析外,通過參與其他審計內(nèi)容,熟悉財務(wù)知識、財經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務(wù)方面知識,盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力,積累經(jīng)驗(yàn)。今后審計工作中,運(yùn)用自己的思路和方法開展審計。
(四)編寫計算機(jī)審計方法
在審計項目完成后,總結(jié)項目實(shí)施過程中所采用的計算機(jī)審計方法,并編寫計算機(jī)審計方法或案例,為以后的審計項目開展打好基礎(chǔ)。
(五)加強(qiáng)學(xué)習(xí)提升能力
一是加強(qiáng)與開展大數(shù)據(jù)審計較好的單位學(xué)習(xí)交流,部門項目可參考他們的經(jīng)驗(yàn)、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)、論文。擴(kuò)展審計思路,學(xué)習(xí)審計方法,閱讀計算機(jī)審計案例,提升自己的業(yè)務(wù)能力。
林草局審計方案篇二
為進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理,提高經(jīng)費(fèi)使用效益,防止國有資產(chǎn)流失,根據(jù)上級主管部門的要求和學(xué)院實(shí)際,從今年開始將開展內(nèi)部審計工作?,F(xiàn)制定我院年內(nèi)部審計工作計劃。
年的內(nèi)部審計工作,以"三個代表"重要思想為指導(dǎo),以國家財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)管理制度為依據(jù),以財務(wù)收支行為的真實(shí)性、合法性、效益性為重點(diǎn),結(jié)合我院年工作要點(diǎn)、學(xué)院黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的主要任務(wù),把促進(jìn)管理,防范資金風(fēng)險,提高資金使用效益,增進(jìn)服務(wù),作為審計工作的出發(fā)點(diǎn),針對合理科學(xué)利用教育資源,防止鋪張浪費(fèi)等內(nèi)容開展審計。對被審單位的財務(wù)收支行為做出客觀評價,并針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議,幫助和督促被審計單位及時整改。
5、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求,有計劃地后勤集團(tuán)的財務(wù)收支進(jìn)行審計;
6、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求,有計劃地對學(xué)院招待費(fèi)使用情況進(jìn)行內(nèi)審;
通過開展財務(wù)周期審計,使審計工作規(guī)范化、制度化,及時評價部門財經(jīng)管理狀況,加強(qiáng)事前防范,促進(jìn)部門管理自律。
審計的方法是:首先各單位自查,并形成自查報告;其次內(nèi)審人員采取審查資料、個別訪談、審計調(diào)查等方法進(jìn)行。
審計的范圍是:教學(xué)系及相關(guān)單位x年以來的財務(wù)收支情況,其中教學(xué)系學(xué)生獎學(xué)金等項抽查一個年級。
1、上半年對教學(xué)系進(jìn)行內(nèi)審;
2、下半年對電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部、后勤集團(tuán)(育苑公司)等部門進(jìn)行審計。
1、學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放,評定辦法、評定程序、評定結(jié)果;班費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)的使用情況等資料。
2、院、系兩級教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。
4、學(xué)院有關(guān)接待、招待的文件、審批表、月匯總表等
學(xué)院內(nèi)部審計工作,由院監(jiān)察審計室牽頭,抽調(diào)相關(guān)人員,組成年學(xué)院內(nèi)部審計工作組,工作組依據(jù)國家、省、市相關(guān)文件和教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》開展工作,院屬各單位要積極配合,搞好內(nèi)部審計,使我院的各項事業(yè)又好又快地發(fā)展。
林草局審計方案篇三
按照黨的十八大會議精神和中央政治局關(guān)于“八項規(guī)定”要求,堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計原則,充分發(fā)揮審計在監(jiān)督、考核、管理和任用領(lǐng)導(dǎo)干部,促進(jìn)其正確履行職責(zé),加強(qiáng)廉政建設(shè)和懲治腐敗等方面的重要作用。
進(jìn)一步貫徹黨的十八大提出的完善權(quán)力制約和監(jiān)督機(jī)制的要求,以增強(qiáng)黨的執(zhí)政能力,加強(qiáng)對權(quán)力的制約和監(jiān)督,正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況,促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政,樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀,加強(qiáng)干部隊伍建設(shè)和廉政建設(shè)為目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,推動全縣經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展,遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī),貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署,制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策以及與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理決策等活動情況。當(dāng)前特別要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部落實(shí)中央“八項規(guī)定”,貫徹落實(shí)國務(wù)院《若干意見》,在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。
根據(jù)縣委組織部的委托,積極穩(wěn)妥地搞好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。審計方式為領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計和離任審計。如果離任審計數(shù)量較多,則不安排任中審計,如果離任審計數(shù)量較少,則按照組織部要求,有計劃地安排部分領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計。
審計內(nèi)容:一是以財政預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支審計為主要途徑,重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位的內(nèi)部控制制度是否完善;二是上級各項方針政策是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行,特別是貫徹落實(shí)蘇區(qū)振興發(fā)展有關(guān)政策是否堅決、有力;三是部門、單位內(nèi)部是否堅持科學(xué)民主決策;四是領(lǐng)導(dǎo)干部對本部門、本單位各項財政性資金支出是否真實(shí)合法、支出結(jié)構(gòu)是否合理、專項資金是否合法合規(guī)并有效利用。五是“三公”經(jīng)費(fèi)的支出是否得到有效地控制等。揭示領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財政財務(wù)收支中不真實(shí)、不合法、資金使用效益差、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、規(guī)范管理,不斷提高財政資金管理水平和使用效益,推進(jìn)公共財政體制的建立和完善。
(一)認(rèn)真做好審前的調(diào)查工作。了解被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部單位的基本情況和被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)有關(guān)的情況,聽取紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等有關(guān)部門的意見,收集相關(guān)資料。
(二)制定切實(shí)可行的審計方案。在審計調(diào)查的基礎(chǔ)上,明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點(diǎn)、審計要求、審計組織、審計方式、延伸審計單位、其他審計事項等,制定切實(shí)可行的審計方案。
(三)組成精干的審計組。挑選業(yè)務(wù)精通、有責(zé)任心、事業(yè)感,敢于碰硬,敢于堅持原則的審計人員任審計組長,實(shí)行審計組長負(fù)責(zé)制,認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成自己所擔(dān)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)。
(四)認(rèn)真履行審計程序。嚴(yán)格按照《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。堅持公平、公正、實(shí)事求是的原則,做好審計進(jìn)點(diǎn)前的公示,變閉門審計為開門審計,實(shí)行“一談二會三制”:即背靠背,個別談話、進(jìn)點(diǎn)時召開座談會和要情分析會、審計項目三級復(fù)核制度,認(rèn)真負(fù)責(zé)地出具審計結(jié)果報告。
(五)提高審計評價質(zhì)量。審計評價應(yīng)堅持明確具體和實(shí)事求是的原則,以領(lǐng)導(dǎo)干部主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和決策部署落實(shí)情況、重大經(jīng)濟(jì)活動決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)事務(wù)管理情況、個人廉潔自律等情況為重點(diǎn),嚴(yán)格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任、主觀責(zé)任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限,客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地評價領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
(六)充分發(fā)揮全縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議的作用。充分利用紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等部門信息資源,經(jīng)常向聯(lián)席會議匯報情況,征求意見,取得相關(guān)部門的理解、關(guān)心和支持,及時通報領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的情況,與有關(guān)部門一起研究和解決領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中出現(xiàn)的問題,為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的順利進(jìn)行和妥善處理各種問題打好基礎(chǔ)。
林草局審計方案篇四
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理,規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為,促進(jìn)全縣教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,根據(jù)教育內(nèi)部審計工作有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我縣財務(wù)管理實(shí)際,經(jīng)局長辦公會研究決定制定如下實(shí)施方案。
一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)
堅持以“三個代表”重要思想和國家農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制有關(guān)政策為指導(dǎo),全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,緊緊圍繞創(chuàng)辦人民滿意教育縣,堅持“依法依規(guī)、實(shí)事求是、客觀公正、規(guī)范行為”的原則,有步驟、有重點(diǎn)地對我縣中小學(xué)實(shí)施審計,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
二、審計對象與范圍
(一)審計對象
全縣公辦中小學(xué)和中心校,具體包括公辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)、縣直中小學(xué)、幼兒園。
(二)審計的范圍
2、經(jīng)費(fèi)范圍:即學(xué)校所有經(jīng)費(fèi),具體包括學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)、各種專項資、項目資金、教師津貼補(bǔ)貼、遺屬補(bǔ)助、勤工儉學(xué)經(jīng)費(fèi)和學(xué)校食堂經(jīng)營管理經(jīng)費(fèi)等。
三、審計內(nèi)容和重點(diǎn)
(一)學(xué)校收費(fèi)情況
1、學(xué)校是否全面落實(shí)義務(wù)教育階段全免政策,加強(qiáng)寄宿制貧困學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助公示工作,確保補(bǔ)助工作的公開、公正。
2、高中招收“擇校生”是否執(zhí)行了“三限”政策,高中“擇校生”比例是否超過當(dāng)年實(shí)際招生總?cè)藬?shù)的30%。嚴(yán)禁學(xué)校降低錄取分?jǐn)?shù)、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或在限定標(biāo)準(zhǔn)外收取其他費(fèi)用。
3、各學(xué)校是否把收費(fèi)政策、規(guī)定、項目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)及舉報電話公之于眾,增強(qiáng)收費(fèi)工作的透明度,主動接受學(xué)生、家長和社會的監(jiān)督。做到學(xué)校清清楚楚收費(fèi),家長明明白白交錢。
(二)中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)的管理使用情況
1、公用經(jīng)費(fèi)開支是否按規(guī)定的范圍:教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置,房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)、校方責(zé)任險等。
3、審計核定學(xué)生人數(shù),看有無虛報冒領(lǐng)、套取國家專項經(jīng)費(fèi)的行為。
4、審計生均公用經(jīng)費(fèi)的運(yùn)行情況。生均公用經(jīng)費(fèi)能否安全順利運(yùn)行,公用經(jīng)費(fèi)下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)財政所之后,資金能否及時、足額直接撥付到各中小學(xué)校。對不能及時到位甚至截留、克扣、挪用公用經(jīng)費(fèi)者,建議給責(zé)任人通報批評,直至追求黨、政紀(jì)處分和法律責(zé)任。
5、審計公用經(jīng)費(fèi)的管理和使用是否規(guī)范。審批制度和理財小組是否健全,小學(xué)指出300元以內(nèi),初中指出500元以內(nèi),由校長審批,超過限額,由各學(xué)校成立不少于三人的民主理財小組集體討論后方可支出;支出程序是否正確,學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出要按審批權(quán)限,有經(jīng)辦人簽字,學(xué)校法人簽字后,有會計報賬,實(shí)行審批、開支兩條線,嚴(yán)禁一人暗箱操作;賬務(wù)是否公開,民主理財制度、學(xué)校開支要一月一公開,做到收支相符,公開結(jié)果存檔備查。
(三)審計教師的津貼補(bǔ)貼和已故人員的遺屬補(bǔ)助。查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),給予嚴(yán)肅處理,情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處。
(四)審計貧困學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)使用情況。重點(diǎn)審計高中和各級各類職業(yè)學(xué)校,查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),給予嚴(yán)肅處理,情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處。
(五)審計單位資產(chǎn)的管理和使用情況。查看固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬,對照實(shí)物,看有無公物私用,貪臟,毀壞、丟失等失職瀆職的校長或其他人員。
(七)學(xué)校食堂小賣部、房租等其它經(jīng)費(fèi)管理情況
四、審計時間安排
本次審計工作時間自至,共計90天:
第一步,準(zhǔn)備階段(xxx)。下發(fā)審計通知書,審計小組制定審計方案。
第二步,實(shí)施階段(xxx)
1、審計小組進(jìn)入,逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行,每鄉(xiāng)鎮(zhèn)3天,聽取被審計單位介紹,了解單位概況,查看會計報表、憑證、賬簿等有關(guān)資料,對財務(wù)等有關(guān)人員進(jìn)行座談了解有關(guān)情況。
2、對職業(yè)中專、進(jìn)修學(xué)校、一高、二高、三高、吳臺職高、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、實(shí)驗(yàn)小學(xué)、實(shí)驗(yàn)幼兒園、聾啞學(xué)校進(jìn)行審計。
3、匯總審計情況,并對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行追溯審計。
第三步,報告階段(-),就審計問題進(jìn)行溝通,撰寫審計報告,出具審計報告征求意見稿,建立審計檔案,以及在需要時進(jìn)行復(fù)審和后續(xù)審計。
第四步,落實(shí)整改階段(——),下達(dá)審計意見和審計結(jié)論,落實(shí)整改。對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)行為,如不及時整改的向領(lǐng)導(dǎo)匯報,并視其情節(jié)輕重分別提出警告、記過、記大過、撤職處分的建議。情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢、檢察機(jī)關(guān)處理。
五、審計方法
(一)內(nèi)部審計工作主要審計學(xué)校收支情況,弄清學(xué)校收入和支出狀況,了解學(xué)校整個財務(wù)運(yùn)行情況,了解學(xué)校資產(chǎn)管理狀況,了解學(xué)校資金使用效益情況,并以此從一個側(cè)面來反映學(xué)校校長在執(zhí)行財務(wù)制度,規(guī)范財務(wù)行為,加強(qiáng)財會隊伍建設(shè),促進(jìn)教育教學(xué)管事方面的經(jīng)驗(yàn)和做法,找出存在的問題,以更好地促進(jìn)工作。
六、 審計領(lǐng)導(dǎo)小組
組長:xxx ?副組長:xxx ?審計組成員:xxx
林草局審計方案篇五
為規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設(shè)資金監(jiān)督管理,保障村級公益事業(yè)建設(shè),維護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益,加快推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計〈暫行〉規(guī)定》,特制定本方案。
20xx—20xx年開展村級公益事業(yè)“一事一議”和省級新農(nóng)村建設(shè)示范點(diǎn),其中20xx年省級點(diǎn)68個,列入本次審計33個,20xx年省級點(diǎn)69個,列入本次審計34個。
全縣在完成專項治理第二階段自查自糾后,應(yīng)轉(zhuǎn)入第三階段的專項審計,時間為20天,從20xx年4月21—5月10日結(jié)束。
1、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過,按規(guī)定程序申報審批。
2、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否有擅自提高標(biāo)準(zhǔn),超標(biāo)準(zhǔn)籌資行為。
3、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支,決算不實(shí)等問題。
4、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否違反規(guī)定,亂支亂花,鋪張浪費(fèi),發(fā)獎金、實(shí)物、補(bǔ)貼等現(xiàn)象。
2、審計結(jié)果征求被審單位意見;
3、寫出審計報告,呈報主管領(lǐng)導(dǎo)審定;
4、下達(dá)《審計結(jié)論》、《審計意見書》;
5、整理審計資料并歸檔保存。
2、查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件(合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書等);
3、實(shí)地察看籌資籌勞項目建設(shè)情況;
5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,審計小組開會討論,進(jìn)行處理、定性。
搞好一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金的專項審計,是為了全面貫徹落實(shí)黨的減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策,鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果,它即是政策規(guī)定,又是農(nóng)民所盼,是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法;是保護(hù)和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng)(區(qū)場)鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站,要統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識,爭取當(dāng)?shù)攸h委政府重視和支持,迅速成立審計小組,站長為審計負(fù)責(zé)人,經(jīng)管員以及懂審計業(yè)務(wù)人員為成員,把一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金專項審計列入重要工作日程,作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動的重點(diǎn),切實(shí)抓緊抓好,抓出成效。
林草局審計方案篇六
我省地環(huán)繞、丘陵廣布、江河湖泊眾多,強(qiáng)風(fēng)、暴雨、洪澇、滑坡、泥石流、干旱、冰雹等自然災(zāi)害頻繁發(fā)生。特別是近年,隨著全球氣候變化影響加劇,極端天氣氣候事日益增多,自然災(zāi)害造成的人員傷亡和財產(chǎn)損失也越發(fā)嚴(yán)重。學(xué)校是人群高度密集的場所,做好學(xué)校防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)工作責(zé)任特別重大,一刻也不能放松。各地各學(xué)校要從防災(zāi)減災(zāi)的大局出發(fā),進(jìn)一步增強(qiáng)憂患意識、責(zé)任意識,堅持以防為主、防抗救相結(jié)合,扎實(shí)做好災(zāi)害防御和救災(zāi)救助工作,提高防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)工作制度化、規(guī)范化、現(xiàn)代化水平。
學(xué)校是防災(zāi)減災(zāi)教育的主陣地,有效的防災(zāi)減災(zāi)教育,是普及防災(zāi)減災(zāi)科學(xué)知識、提高廣大師生防災(zāi)減災(zāi)意識與技能的重要途徑。各地各學(xué)校要突出防災(zāi)救災(zāi)工作的新理念新思路,堅持以防為主、防抗救相結(jié)合的方針,堅持常態(tài)減災(zāi)和非常態(tài)救災(zāi)相統(tǒng)一,建立防災(zāi)減災(zāi)宣傳教育的長效機(jī)制。要把防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)教育列入學(xué)校教學(xué)計劃,結(jié)合現(xiàn)代技術(shù)開展生動活潑的防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)教育,教育活動要覆蓋到每一所學(xué)校、每一位師生。充分利用家長會、主題班會、校園廣播、《致家長的一封信》以及qq、微信等多種形式,向?qū)W生和家長宣傳防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)知識,提醒學(xué)生家長配合做好災(zāi)害防范工作。各地教育行政部門可根據(jù)當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害發(fā)生的規(guī)律和特點(diǎn)開發(fā)防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)地方程。以“防災(zāi)減災(zāi)日”等節(jié)點(diǎn)為契機(jī),深入開展防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)主題宣傳教育活動。
各地各學(xué)校要認(rèn)真總結(jié)近年在防災(zāi)減災(zāi)工作,特別是20xx年全省特大暴雨洪澇災(zāi)害中的寶貴經(jīng)驗(yàn)和深刻教訓(xùn),對校園校舍及防災(zāi)減災(zāi)設(shè)施深入開展風(fēng)險排查,查找風(fēng)險隱患和薄弱環(huán)節(jié),建立臺賬,提出有針對性的整改措施,明確整改工作責(zé)任和工作時間進(jìn)度,逐一整改銷號,盡最大可能減輕災(zāi)害造成的損失和影響。
各地各學(xué)校結(jié)合本地易發(fā)、多發(fā)災(zāi)害情況特點(diǎn),進(jìn)一步完善各類救災(zāi)應(yīng)急預(yù)案,重點(diǎn)針對城市內(nèi)澇、洪、地質(zhì)災(zāi)害、風(fēng)雹等自然災(zāi)害以及火災(zāi)、安全事故等突發(fā)災(zāi)害事,制定切實(shí)可行的演練計劃和保障措施,因地制宜組織開展應(yīng)急預(yù)案演練活動,提高預(yù)案的針對性和可操作性,進(jìn)一步規(guī)范各類災(zāi)害的應(yīng)對處置程序,確保責(zé)任明確到人、落實(shí)到位。演練活動要貼近實(shí)際,提高師生參與度,促進(jìn)師生增強(qiáng)風(fēng)險防范意識,提升應(yīng)急避險和自救互救能力。
各地各學(xué)校要認(rèn)真組織開展今年“12”防災(zāi)減災(zāi)日的各項活動,并與月20日前將活動開展情況總結(jié)報告報送至省教育廳。
各市、州教育行政部門總結(jié)報告報送至:省教育廳基礎(chǔ)教育處,聯(lián)系電話:xx(傳真)。
各高校總結(jié)報告報送至:省教育廳發(fā)展規(guī)劃處,聯(lián)系電話:xx(傳真)。
有關(guān)中等職業(yè)學(xué)校總結(jié)報告報送至:省教育廳職業(yè)教育與成人教育處,聯(lián)系電話:xx(傳真)。
林草局審計方案篇七
(一)高速公路部分經(jīng)營設(shè)施出租管理不夠規(guī)范。
一是高速公路經(jīng)營設(shè)施管理制度不夠健全。
產(chǎn)生原因:被審計各家單位重工程建設(shè)管理,輕設(shè)施經(jīng)營管理。
整改方案及時間節(jié)點(diǎn):隨著城投集團(tuán)的改革,公路集團(tuán)將按照“三化”管理的思路,實(shí)行經(jīng)營設(shè)施的集約化管理,提高“制度管人、流程管事”的意識,公路集團(tuán) 2014 年年底制定包括《資產(chǎn)經(jīng)營合同管理辦法》等 48 項管理辦法的制度匯編,正在制定《資產(chǎn)管理辦法》。預(yù)計 6 月底前完成《資產(chǎn)管理辦法》編制。
整改責(zé)任人:資產(chǎn)管理中心楊民(牽頭)、企業(yè)發(fā)展部吳坤。
二是服務(wù)區(qū)承租商選取未按公司內(nèi)部規(guī)定招商,租金減免依據(jù)不足。
本著服務(wù)區(qū)社會效益第一,服務(wù)質(zhì)量第一的管理理念,在收到承租商的報告后,滬申公司安排運(yùn)管中心提交了調(diào)研報告,并按照滬申公司程序?qū)徍灪蟠_定租金減免。
整改方案及時間節(jié)點(diǎn):規(guī)范公路集團(tuán)范圍內(nèi)所有采購、招標(biāo)程序,舉一反三,按國家、上海市規(guī)定凡是必須招標(biāo)的一律招標(biāo),國家法律沒有明確規(guī)定公開招標(biāo)的,采取推薦比選單位,根據(jù)公路集團(tuán)授權(quán)體系,分級民主決策。招商將引入市場競爭機(jī)制,單位選擇不得少于 3 家。如有租金減免事宜按照《資產(chǎn)經(jīng)營合同管理辦法》辦理。6 月底完成。
整改責(zé)任人:公路集團(tuán)資產(chǎn)管理中心陶永良。
三是部分租金未及時收繳。
產(chǎn)生原因:截止 2015 年 4 月 30 日,在欠收 387 萬元中,已經(jīng)收繳 220 萬元,還有 167 萬元尚在催收中。一是其晉投資公司欠收的 90 萬元,主要是葉謝服務(wù)區(qū)車流量不多,導(dǎo)致服務(wù)區(qū)經(jīng)營狀況不佳,提出要求減免租金的訴求;二是廣東警視公司欠收的 77 萬元,主要是二個合同中的標(biāo)的數(shù)量和實(shí)際發(fā)生的數(shù)量存在差異,提出四個合同整體商洽及減免租金的訴求。
整改措施及時間節(jié)點(diǎn):公路集團(tuán)已分別發(fā)律師函至其晉投資公司和廣東警視公司,廣東警視公司日前已有回復(fù),同意支付情報板欠款 30 萬元,led 駐屏欠款 47 萬要待商洽并請求減免。其晉投資公司未回復(fù),將進(jìn)一步洽商。在 2015年 6 月 30 日前整改完畢。
整改責(zé)任人:公路集團(tuán)資產(chǎn)管理中心楊民。
四是部分高速公路經(jīng)營設(shè)施實(shí)物臺帳要素不全,未能反映經(jīng)營設(shè)施的所在位置、面積、承租單位、出租價格、出租期限等要素。
產(chǎn)生原因:當(dāng)時各家單位所轄的高速公路經(jīng)營設(shè)施產(chǎn)權(quán)人均是上海市路政局,沿線房屋建筑均未取得上海市房屋產(chǎn)權(quán)證,多是臨時建筑,管理人員也輕視設(shè)施臺賬的管理,但是每條高速公路均有完整的設(shè)施量清單。另外根據(jù)國務(wù)頒布的《公路安全保護(hù)條例》,公路集團(tuán)已經(jīng)著手逐步清理橋下臨時構(gòu)筑物。
整改措施及時間節(jié)點(diǎn):已經(jīng)按照要求建立相關(guān)臺賬。
整改責(zé)任人:公路集團(tuán)資產(chǎn)管理中心楊民。
(二)自營高速公路運(yùn)營養(yǎng)護(hù)管理不夠規(guī)范。
1.額外支付車輛清障施救牽引費(fèi)128萬元無相關(guān)測算依據(jù)。
家級反恐重點(diǎn),必須確保運(yùn)營安全工作萬無一失,故同意增加了兩輛車的配置,費(fèi)用為 64 萬/年,該費(fèi)用經(jīng)過第三方上海正弘建設(shè)工程顧問有限公司審核。
整改措施及時間節(jié)點(diǎn):公路集團(tuán)對牽引支付費(fèi)用的只有長江隧橋和東海大橋,今后嚴(yán)格按照《招標(biāo)管理辦法》和本著公平、公正、平等、互利的原則進(jìn)行公開招標(biāo)、簽訂合同,避免類似事件再次發(fā)生。
整改責(zé)任人:公路集團(tuán)高速運(yùn)管中心譚必楚(牽頭)、合約管理部周福忠。
2.未嚴(yán)格執(zhí)行考核辦法扣減相應(yīng)養(yǎng)護(hù)費(fèi)用。
產(chǎn)生原因:長江隧橋第四年第一期總第 14 期(2012 年11 月至 2013 年 1 月)考核評分為 90.62 分,應(yīng)當(dāng)扣考核費(fèi)3.6 萬元,已在 2014 年四季度第一期合同結(jié)算時予以扣除。
整改措施及時間節(jié)點(diǎn):已于 2014 年第四季度費(fèi)用支付中扣回,今后工作須嚴(yán)格按照考核管理辦法開展。
整改責(zé)任人:公路集團(tuán)高速運(yùn)管中心石磊、資金財務(wù)部張穎。
(三)部分工程項目招投標(biāo)及承發(fā)包管理不合規(guī)。
元。
整改措施及時間節(jié)點(diǎn):依據(jù)國家、上海市等相關(guān)招標(biāo)法規(guī)的基礎(chǔ)上,2014 年底公路集團(tuán)制定了《招標(biāo)管理辦法》,涵蓋設(shè)計、施工、監(jiān)理、檢測等招標(biāo)管理規(guī)定。公路集團(tuán)在以后的建設(shè)、大修項目中將嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)招標(biāo)管理規(guī)定,必須公開招標(biāo)的一律公開招標(biāo)。
整改責(zé)任人:公路集團(tuán)高速運(yùn)管中心譚必楚、合約管理部周福忠。
審計整改方案與整改措施
審計整改方案(運(yùn)管中心)
審計整改工作總結(jié)
【內(nèi)審】,審計整改
審計整改說明
林草局審計方案篇八
堅持以人為本,提高優(yōu)質(zhì)服務(wù)。在開展集中性孕情管理服務(wù)工作時,堅持依法行政,大力開展宣傳教育、孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育、生殖健康免費(fèi)普查服務(wù),提高育齡群眾對計劃生育相關(guān)法律法規(guī)、避孕節(jié)育、生殖健康知識的知曉率,進(jìn)一步提高群眾滿意度。
2、符合照顧再生育條件但未申請審批的育齡婦女;
3、依據(jù)前期“單獨(dú)兩孩”摸底調(diào)查的情況,有生育意愿的育齡婦女;
4、有引產(chǎn)史的育齡婦女。
20xx年3月23日至3月29日。
1、明確集中性孕情管理服務(wù)方法:對所有的孕檢對象,采取上門訪視、進(jìn)村入戶早早孕試紙藥檢和b超機(jī)檢相結(jié)合,全面普查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合,經(jīng)常訪視和定期檢查相結(jié)合的辦法,逐一檢查到位;對流入孕檢對象與常住孕檢對象同孕檢、同服務(wù),并及時將孕檢結(jié)果通報戶籍地;對省外的流動人口孕檢對象,村級摸清其詳細(xì)地址上報鎮(zhèn)計生站,由鎮(zhèn)計生站負(fù)責(zé)與流入地聯(lián)系,通過網(wǎng)協(xié)平臺取得孕環(huán)情檢查結(jié)果。
2、開展宣傳教育服務(wù)。為參檢育齡婦女發(fā)放一份計劃生育宣傳資料,進(jìn)行一次面對面的宣傳交流,提高育齡群眾對人口計生相關(guān)法律法規(guī)、避孕節(jié)育、生殖健康知識的知曉率。
3、抓好孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育和生殖健康免費(fèi)普查服務(wù)。免費(fèi)為參檢育齡婦女提供生殖健康檢查服務(wù),為符合條件的孕前優(yōu)生健康檢查對象進(jìn)行宣傳和跟蹤服務(wù)。
4、搞好避孕藥具發(fā)放和隨訪服務(wù)。對因身體原因不能落實(shí)長效避孕節(jié)育措施,以及生育一個孩子30天以后,未采取長效節(jié)育措施的對象發(fā)放避孕藥具,搞好隨訪服務(wù)。
1、提高認(rèn)識,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。集中性孕情管理服務(wù)是計劃生育工作中最基礎(chǔ)的常規(guī)性工作。抓好孕環(huán)情源頭監(jiān)管工作,提高孕檢工作質(zhì)量,既可篩查出重點(diǎn)管理對象,控制政策外出生;又可發(fā)現(xiàn)非法流引產(chǎn)對象,為打擊“兩非”提供線索,降低人口出生性別比;還可一并落實(shí)孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育、生殖健康免費(fèi)檢查、宣傳教育和長效避孕節(jié)育措施,提高育齡群眾對計劃生育優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作的滿意度。為了能充分的體現(xiàn)3月份的集中性孕情管理服務(wù)工作的重要性和緊迫性,鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府決定將這項活動當(dāng)作當(dāng)前計劃生育階段性中心任務(wù)來抓。并專門成立了由鎮(zhèn)長汪杰任組長,分管計生副鎮(zhèn)長陳小龍任副組長,鎮(zhèn)計生服務(wù)鎮(zhèn)全體以及各村、社區(qū)主任為成員的集中性孕情管理服務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,全面負(fù)責(zé)和指導(dǎo)此次集中性孕情管理服務(wù)工作的落實(shí)。各村、社區(qū)要成立相應(yīng)班子專抓,明確分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)抓,分工鎮(zhèn)干和村干部具體抓,研究制定具體的實(shí)施方案,任務(wù)到人,責(zé)任到人,切實(shí)增強(qiáng)工作主動性和責(zé)任性,有效提高集中性孕情管理服務(wù)工作的質(zhì)量。
2、強(qiáng)化宣傳,營造氛圍。各村、社區(qū)要充分運(yùn)用各種宣傳載體,全方位開展宣傳,全面普及計劃生育法律法規(guī)、婚育新風(fēng)、生殖健康科普知識等,為集中服務(wù)活動的深入開展?fàn)I造良好的社會環(huán)境,引導(dǎo)育齡群眾積極主動參加孕環(huán)情監(jiān)測。
3、強(qiáng)化考核,嚴(yán)格獎懲。活動結(jié)束后,鎮(zhèn)計生服務(wù)站將采取查看名冊資料與入戶調(diào)查相結(jié)合、電話調(diào)查方式對各村、社區(qū)活動工作效果組織專項考核,并將結(jié)果納入20xx年度考核分值。堅決嚴(yán)禁報假數(shù)、虛數(shù),堅持“誰檢查、誰簽字、誰負(fù)責(zé)”、“誰包保、誰負(fù)責(zé)”的原則,對工作弄虛作假導(dǎo)致政策外出生或出現(xiàn)“兩非”的,實(shí)行責(zé)任倒查,嚴(yán)肅追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
林草局審計方案篇九
目前房地產(chǎn)行業(yè)整體不景氣,市場庫存高企,量價齊跌,多數(shù)房企資金緊繃,去庫存壓力較大。對于集團(tuán)而言,由于選擇了城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略,更加面臨著開發(fā)周期長、盈利模式不確定,資金需求量極大的情況。
在經(jīng)營管理上,由于資金壓力大周轉(zhuǎn)困難,各開發(fā)項目虧損較多,經(jīng)營目標(biāo)完成情況較差,盈利情況不樂觀,因此集團(tuán)采取了收縮戰(zhàn)略,縮減規(guī)模,架構(gòu)重組并采取事業(yè)部制的管理模式等措施,相關(guān)的產(chǎn)業(yè)版塊實(shí)行自負(fù)盈虧的經(jīng)營模式。
(二)風(fēng)險管理狀況
1、目標(biāo)管理不嚴(yán)謹(jǐn)和科學(xué),經(jīng)營指標(biāo)虛高而不切實(shí)際,導(dǎo)致執(zhí)行中無法有效地對各產(chǎn)業(yè)板塊及其相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行嚴(yán)格的目標(biāo)管理、計劃管控和績效考核,同時相關(guān)的財務(wù)監(jiān)督等方面也欠缺。
2、資金管理計劃隨意性較大和不科學(xué)。而集團(tuán)公司目前所鋪攤子較大,在經(jīng)營管理上面臨一個嚴(yán)重的短板:資金極度匱乏。在整體資金極度匱乏的情況下,由于上述目標(biāo)管理和資金計劃管理皆較混亂隨意,不能真正有效的配合集團(tuán)公司整體運(yùn)作,因此造成了日常運(yùn)營中資金上的捉襟見肘和資金調(diào)配的隨意性,從而使得公司整體運(yùn)營上的各種問題層出不窮,為處理相關(guān)遺留問題各業(yè)務(wù)部門疲于奔命,更加無法真正按照制度規(guī)范進(jìn)行管理操作。
3、目前制度的許多條款已與實(shí)際情況不符合,制度執(zhí)行情況差。
從我們的內(nèi)審工作本身來說,目前審計工作效果不夠明顯,除了對審計整改的重視程度不夠之外,另一個主要原因是我們之前的工作將重心放在了合規(guī)性審計(即第3項對制度進(jìn)行審計),僅在部分項目的審計工作涉及了第1項(即目標(biāo)管理方面)。
而公司目前存在的主要或基本問題是1和2,其他層出不窮的問題也是由此兩項所引發(fā),可以說公司在整體上的管理存在較大的問題,因此如果僅僅進(jìn)行合規(guī)性審計(即制度審計)來發(fā)現(xiàn)一些細(xì)枝末節(jié)的問題,并不能真正切中公司管理上的弊病,從而也無法通過審計工作為公司提供增值服務(wù)的效果。
值得一提的是,相關(guān)審計報告所確認(rèn)的問題多年來未被整改而繼續(xù)存在,其原因仍然是由于前述的目標(biāo)管理以及績效考核管理等不完善造成的,包括責(zé)任人是否整改與其績效無關(guān)而導(dǎo)致整改意愿不高、獎罰制度等監(jiān)督機(jī)制運(yùn)行不暢,未能為審計工作成果轉(zhuǎn)化提供有力保障。這一點(diǎn)也需要在未來的審計工作中加以改進(jìn)和克服。
(三)20xx年審計工作計劃
現(xiàn)代內(nèi)部審計實(shí)務(wù),一般分為以下三種形式:
1)財務(wù)審計。
2)合規(guī)性審計(即我們?nèi)粘5闹贫葘徲嫞?/p>
3)經(jīng)營管理審計。
以上三種審計形式中,第1)項財務(wù)審計是基礎(chǔ)工作,對于日常的財務(wù)收支和會計信息進(jìn)行監(jiān)控是必不可少的環(huán)節(jié),今后的工作中仍需要適當(dāng)保留財務(wù)審計的內(nèi)容。第2)項合規(guī)性審計(即制度審計)從之前的審計工作情況來看,由于所關(guān)注的多為細(xì)支末節(jié)的問題,在目前公司整體管理存在問題的情況下相關(guān)審計效果不佳,無法起到對管理提供增值服務(wù)的效果。因此今后的審計,應(yīng)該從第3)項即經(jīng)營管理審計工作來切入。同時,我們也要介入部分管理當(dāng)中,提供有關(guān)的管理咨詢,利用本身的專業(yè)知識充當(dāng)公司的管理顧問角色。
目前,集團(tuán)公司實(shí)行全面事業(yè)部制管理模式改革,各事業(yè)部獨(dú)立核算,封閉運(yùn)作,自負(fù)盈虧。在事業(yè)部管理模式下,以下方面的關(guān)系還需要審計部門在工作中予以特別關(guān)注:總部與事業(yè)部之間的權(quán)責(zé)利的劃分是否清晰明確,相關(guān)的管理權(quán)限表是否合理。如何對各事業(yè)部進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)。相關(guān)日常經(jīng)營信息是否能夠及時準(zhǔn)確提供。如何有效地評估和監(jiān)控相關(guān)事業(yè)部的運(yùn)作。
根據(jù)以上的分析,我們對20xx年做出了如下的工作計劃:
1、經(jīng)營管理審計方面
根據(jù)集團(tuán)目前經(jīng)營情況及全面事業(yè)部管理模式,上半年首先對目標(biāo)管理(全面預(yù)算管控和績效考核的前提條件)、預(yù)算管理績效管理財務(wù)管理等職能管理(計劃預(yù)算管控、績效考核、財務(wù)監(jiān)督是經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成的重要保障)進(jìn)行評估和完善,同時對投融資方面存在的重大風(fēng)險進(jìn)行評估和完善資金管理,下半年對主要項目高級管理人員任期中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,目的在于評價經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成情況以及檢驗(yàn)?zāi)繕?biāo)管理、預(yù)算管理、績效管理、財務(wù)管理的管理成效,針對存在的問題查漏補(bǔ)缺。
2、咨詢方面
1內(nèi)部控制培訓(xùn)。
2對新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)及其相關(guān)流程提供審計建議等。
3參與收購或盡職調(diào)查。
4及時參與重大經(jīng)營決策的事前評估、過程管理和事后評估等。
3、計劃安排
審計部制定20xx年審計工作計劃,見附件1:《20xx年審計工作計劃》。
林草局審計方案篇十
現(xiàn)階段,國有企業(yè)在組織形式和規(guī)模上發(fā)生了重大變化。如何適應(yīng)國有企業(yè)發(fā)展的要求,更好地發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用,是企業(yè)審計面臨的一項重要課題。本人結(jié)合工作實(shí)踐談幾點(diǎn)自己的看法。
強(qiáng)化對企業(yè)經(jīng)常性財務(wù)支出的真實(shí)性、合法性審計,形成長效監(jiān)督機(jī)制
財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性審計是國
有企業(yè)審計監(jiān)督的重要方面。國家對市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行宏觀調(diào)控,要求國有企業(yè)提供可靠、完整、準(zhǔn)確的信息。審計職能部門必須對國有企業(yè)提供會計信息的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。其次,弄清家底、明晰產(chǎn)權(quán),既是國有企業(yè)改革的要求,也是法律賦予審計的重要職責(zé)。同時,弄虛作假、營私舞弊的現(xiàn)象在個別企業(yè)依然存在。我們必須把審計國有企業(yè)財務(wù)收支真實(shí)性、合法性作為重點(diǎn),并形成長效監(jiān)督機(jī)制,維護(hù)正常經(jīng)濟(jì)秩序,保證國有資產(chǎn)安全、有效地運(yùn)營。
加強(qiáng)和深化國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
要進(jìn)一步發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督中的職能作用。通過完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計機(jī)制和評價指標(biāo)體系,引導(dǎo)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人樹立正確的權(quán)立觀和政績觀,促進(jìn)國有企業(yè)科學(xué)發(fā)展。在審計的基礎(chǔ)上,查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況,遵守國家財經(jīng)法紀(jì)的情況,界定企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益不真實(shí),投資效益差,以及違反國家財經(jīng)法規(guī)問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任;查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員個人有無侵占國有資產(chǎn),違反與財務(wù)收支有關(guān)的廉政紀(jì)律和其它違紀(jì)的問題。
開展效益審計和專項審計調(diào)查,促進(jìn)國有企業(yè)又快又好發(fā)展
要認(rèn)真探索具有中國特色的企業(yè)效益審計之路。效益審計是對企業(yè)利用資源的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行評價,是現(xiàn)代審計的主流,也是審計的任務(wù)之一。近幾年,審計不斷探索企業(yè)效益審計的路子,提出了一系列促進(jìn)企業(yè)提高效益、持續(xù)發(fā)展、深化改期的意見和建議。今后應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)效益審計,促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高和效益的提高。另外,要加強(qiáng)對企業(yè)執(zhí)行國家法律法規(guī)以及其它情況的專項審計調(diào)查。利用審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)行業(yè)甚至整個國有企業(yè)內(nèi)存在的普遍性、傾向性問題,站在宏觀的角度對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析,從體制機(jī)制上提出加強(qiáng)管理的建議,為促進(jìn)國有企業(yè)全面可持續(xù)性發(fā)展服務(wù)。
積極采用現(xiàn)代審計技術(shù)和方法
企業(yè)組織形式和經(jīng)濟(jì)活動迅速發(fā)展促使審計人員必須改變傳統(tǒng)的審計技術(shù)與方法,加大審計風(fēng)險評估、審計抽樣、內(nèi)控測評、分析性復(fù)核等現(xiàn)代審計方法的運(yùn)用,提高審計工作效率。此外,隨著企業(yè)電算化的普及,會計電算化信息系統(tǒng)將完全取代手工會計信息系統(tǒng),導(dǎo)致傳統(tǒng)審計也將迅速發(fā)展為電算化在內(nèi)的信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理過程和處理結(jié)果進(jìn)行審計;二是建立審計信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)審計工作的辦公自動化。審計人員要不斷學(xué)習(xí)和應(yīng)用新的審計技術(shù)和方法,保證企業(yè)審計適應(yīng)社會發(fā)展的需要。
加強(qiáng)對審計成果的開發(fā)運(yùn)用
對企業(yè)審計的成果進(jìn)行深加工是十分必要的。通過對部分企業(yè)審計撐握的情況、發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行更深層次分析、研究、來預(yù)測、判斷、聯(lián)系當(dāng)前更多的企業(yè)經(jīng)營管理和改革方面存在的共性問題。既要分析表層原因,又要分析深層原因,注重揭示經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展不協(xié)調(diào)等方面問題,為政府和有關(guān)部門改進(jìn)和加強(qiáng)國有企業(yè)的管理,完善有關(guān)方面的政策措施,提出切實(shí)可行的建議,使企業(yè)審計在更大范圍、更廣層面上取得有效成果。