一鍵復(fù)制
第一章總則
第一條為加強(qiáng)滄州市市屬國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制工作，全面了解和掌握企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果，依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，參照國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理辦法》（國務(wù)院國資委令第5號(hào)）、河北省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《河北省省屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理辦法》（冀國資〔2004〕21號(hào)），制定本辦法。
第二條企業(yè)編制上報(bào)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵守本辦法。
第三條本辦法所稱年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，是指企業(yè)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)統(tǒng)一的編制口徑、報(bào)表格式和編報(bào)要求，依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄和相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，編制上報(bào)的反映企業(yè)年末結(jié)賬日財(cái)務(wù)狀況和年度經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、國有資本保值增值等基本經(jīng)營情況的文件。
企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告由年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表、年度報(bào)表附注和年度財(cái)務(wù)情況說明書，以及滄州市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱市國資委）規(guī)定上報(bào)的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營及管理資料構(gòu)成。
第四條除涉及國家安全的特殊企業(yè)外，企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表和報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，由符合資質(zhì)條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的審計(jì)報(bào)告是企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的必備附件，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告一并上報(bào)。
第五條市國資委依法對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的編制工作、審計(jì)質(zhì)量等進(jìn)行監(jiān)督，并組織對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告的真實(shí)性、完整性進(jìn)行核查。
第二章財(cái)務(wù)決算報(bào)告的編制
第六條企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，以全面、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確反映企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
本辦法所稱各級(jí)子企業(yè)包括企業(yè)所有境內(nèi)外全資子企業(yè)、控股子企業(yè)，以及各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)和基建項(xiàng)目。
第七條企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循客觀性原則，并符合下列規(guī)定：
（一）企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)以經(jīng)營年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)及會(huì)計(jì)賬簿為基礎(chǔ)進(jìn)行編制，全面、完整反映企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收入、成本（費(fèi)用）以及現(xiàn)金流量等狀況，不得漏報(bào)；
（二）企業(yè)不得存有未反映在財(cái)務(wù)決算報(bào)告中的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不得有賬外資產(chǎn)或設(shè)立賬外賬，不得以任何理由設(shè)立“小金庫”；
（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定將各級(jí)子企業(yè)全部納入年度財(cái)務(wù)決算編制范圍，以全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；
（四）企業(yè)所屬基建項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定要求與企業(yè)財(cái)務(wù)并賬；暫未并賬的，應(yīng)當(dāng)將基建項(xiàng)目的相關(guān)財(cái)務(wù)決算內(nèi)容一并納入企業(yè)財(cái)務(wù)決算范圍，以完整反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況；
（五）企業(yè)在年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制中，對(duì)報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)填報(bào)不得遺漏。
第八條企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)性原則，并符合下列規(guī)定：
（一）企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核對(duì)無誤的相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行編制，做到賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符；
（二）企業(yè)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)、會(huì)計(jì)記錄等資料，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算原則及具體會(huì)計(jì)處理方法，對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理確認(rèn)和計(jì)量；
（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)定，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本（費(fèi)用），造成企業(yè)經(jīng)營成果不實(shí)，影響企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告的真實(shí)性；
（四）企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確運(yùn)用《會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》準(zhǔn)則，不得采取變更會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)以及減值準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)回等方式，人為掩飾企業(yè)真實(shí)經(jīng)營狀況；不得計(jì)提秘密減值準(zhǔn)備，影響企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告的真實(shí)性；
（五）企業(yè)應(yīng)當(dāng)客觀地反映實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，以保證財(cái)務(wù)決算報(bào)告的真實(shí)、可靠。
（六）報(bào)表內(nèi)項(xiàng)目之間和表式之間各項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)相互銜接，保證勾稽關(guān)系正確。
第九條企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，按有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，并定期對(duì)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)進(jìn)行復(fù)查，根據(jù)復(fù)查結(jié)果補(bǔ)提或轉(zhuǎn)回相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
第十條企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)可比性原則，編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)口徑應(yīng)當(dāng)保持前、后各期一致，各年度期間財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接，如實(shí)反映年度間企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的變動(dòng)情況。
第十一條除國家另有規(guī)定外，企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)所執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度應(yīng)當(dāng)和國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及要求保持一致；因特殊情形不能保持一致的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)實(shí)施決算審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，并在審計(jì)報(bào)告中陳述相關(guān)理由。
第十二條企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更；因特殊情形發(fā)生較大變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)實(shí)施決算審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，并在審計(jì)報(bào)告中陳述相關(guān)理由。
第三章財(cái)務(wù)決算報(bào)表的合并
第十三條集團(tuán)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，逐級(jí)編制企業(yè)集團(tuán)年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表范圍包括：
（一）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的境內(nèi)全部子企業(yè)；
（二）境外（含香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)）子企業(yè)；
（三）各類基建項(xiàng)目或者基建財(cái)務(wù)（含技改，下同）；
（四）按照規(guī)定執(zhí)行金融會(huì)計(jì)制度的子企業(yè)；
（五）所屬獨(dú)立核算的其他經(jīng)濟(jì)組織。
第十四條企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表，應(yīng)當(dāng)對(duì)母企業(yè)與子企業(yè)之間、各級(jí)子企業(yè)之間的內(nèi)部交易、內(nèi)部往來進(jìn)行合并抵銷、并按抵銷后的金額列示于決算報(bào)表。
第十五條各級(jí)子企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度與企業(yè)總部不一致的，企業(yè)總部在編制財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和要求將子企業(yè)的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，然后再進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的合并工作。
第十六條企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并過程中，境外子企業(yè)與企業(yè)總部會(huì)計(jì)期間或者會(huì)計(jì)結(jié)賬日不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)總部的會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)結(jié)賬日為基準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。因特殊情形暫不能進(jìn)行調(diào)整的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)事先報(bào)市國資委備案，并在報(bào)表附注中予以說明。
第十七條凡年度內(nèi)涉及產(chǎn)權(quán)變更的企業(yè)，財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并原則上應(yīng)當(dāng)以企業(yè)年末結(jié)賬日的產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系確定。結(jié)賬日尚未辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)的，由變更前所屬企業(yè)合并編制；結(jié)賬日已辦理完產(chǎn)權(quán)變更關(guān)系的，由變更后所屬企業(yè)合并編制。
第十八條按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，符合下列情形之一的，各級(jí)子企業(yè)可以不納入年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表范圍，但企業(yè)應(yīng)當(dāng)向市國資委報(bào)備具有法律效力的文件、經(jīng)濟(jì)鑒證證明或者企業(yè)集團(tuán)出具的證明文件：
（一）已宣告破產(chǎn)的子企業(yè)；
（二）按照破產(chǎn)程序，已宣告被清理整頓的子企業(yè)；
（三）已實(shí)際關(guān)停并轉(zhuǎn)的子企業(yè)；
（四）近期準(zhǔn)備出售而短期持有其半數(shù)以上權(quán)益性資本的子企業(yè)；
（五）非持續(xù)經(jīng)營且所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)的子企業(yè)；
（六）受所在國或地區(qū)外匯管制及其他管制，資金調(diào)度受到限制的境外子企業(yè)。
企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)于年度結(jié)賬日之前，將變更范圍及原因報(bào)市國資委備案。
第四章財(cái)務(wù)決算信息的披露
第十九條為便于理解企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表，了解和分析企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況，核實(shí)企業(yè)真實(shí)經(jīng)營成果，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書中，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表和財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表的重要內(nèi)容進(jìn)行詳盡說明和披露。
企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告所披露的信息內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、全面、詳盡，不得隱瞞企業(yè)有關(guān)重大事項(xiàng)。
第二十條企業(yè)財(cái)務(wù)決算的報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)披露以下內(nèi)容：
（一）企業(yè)報(bào)告期內(nèi)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制方法；報(bào)告期內(nèi)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容、理由、影響數(shù)額；
（二）財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并的范圍及其依據(jù)，將未納入合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表范圍的子企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、銷售收入、實(shí)現(xiàn)利潤、稅后利潤以及對(duì)企業(yè)合并財(cái)務(wù)決算報(bào)告的影響分戶列示；
（三）企業(yè)年內(nèi)各種稅項(xiàng)繳納的有關(guān)情況；
（四）控股子企業(yè)及合營企業(yè)的情況；
（五）財(cái)務(wù)決算報(bào)表項(xiàng)目注釋。企業(yè)在財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表附注中，除對(duì)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表項(xiàng)目注釋外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)總部財(cái)務(wù)決算報(bào)表的主要項(xiàng)目注釋；
（六）子企業(yè)與企業(yè)總部會(huì)計(jì)政策不一致時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表的影響；
（七）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；
（八）或有事項(xiàng)、承諾事項(xiàng)及其資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)；
（九）重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的調(diào)整；
（十）國有資本保值增值情況說明；
（十一）國有資本收益收繳情況和國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行；
（十二）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的有助于理解和分析報(bào)表的其它重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以及國資委要求披露的其他專門事項(xiàng)。
第二十一條企業(yè)財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)說明下列內(nèi)容：
（一）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；
（二）企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況及實(shí)現(xiàn)利潤、利潤分配情況；
（三）企業(yè)重大投融資及資金變動(dòng)、周轉(zhuǎn)情況；
（四）企業(yè)重大改制、改組情況；
（五）重大產(chǎn)權(quán)變動(dòng)情況；
（六）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量、資本保全等有重大影響的其他事項(xiàng)；
（七）上一會(huì)計(jì)年度企業(yè)經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)管理中存在的問題及整改情況；
（八）本年度企業(yè)經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)管理中存在的問題，擬采取的整改措施；
（九）其他情況。
第二十二條企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)與報(bào)送市國資委的財(cái)務(wù)決算報(bào)告數(shù)據(jù)及披露的財(cái)務(wù)信息保持一致。
第五章財(cái)務(wù)決算的審計(jì)
第二十三條為保證企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的真實(shí)性，根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的需要，市國資委履行出資人職責(zé)的企業(yè)，由市國資委統(tǒng)一委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)。
第二十四條市國資委統(tǒng)一委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，按照“公開、公平、公正”的原則，依據(jù)市國資委相關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開選聘。
第二十五條企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、國有資產(chǎn)變動(dòng)情況表等相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)和報(bào)表附注，以及市國資委要求的其他重要財(cái)務(wù)指標(biāo)。
第二十六條企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的審計(jì)意見進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整；企業(yè)對(duì)審計(jì)意見存有異議且未進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在上報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)告時(shí)，向市國資委提交說明材料。
第二十七條會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)違反國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定或者未按注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見進(jìn)行調(diào)整的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行披露。
第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展財(cái)務(wù)決算審計(jì)、履行必要的審計(jì)程序、取得充分審計(jì)證據(jù)提供必要的條件和協(xié)助，不得干預(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)，以保證審計(jì)結(jié)論的獨(dú)立、客觀、公正。
第二十九條境外子企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作按照所在國家或地區(qū)的規(guī)定進(jìn)行。為適應(yīng)境外子企業(yè)的特殊性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善對(duì)境外子企業(yè)的內(nèi)審制度，并出具內(nèi)審報(bào)告，保證境外子企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性。
第三十條對(duì)于涉及國家安全的特殊子企業(yè)，以及國家法律法規(guī)規(guī)章沒有規(guī)定必須委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)的有關(guān)單位，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善對(duì)其年度財(cái)務(wù)決算內(nèi)部審計(jì)制度，并出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，以保證財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性。
第六章財(cái)務(wù)決算報(bào)告的報(bào)送
第三十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)關(guān)系或者產(chǎn)權(quán)關(guān)系負(fù)責(zé)各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告的組織、收集、審核、匯總、合并等工作，并按規(guī)定及時(shí)將企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告報(bào)送市國資委。
第三十二條企業(yè)向市國資委報(bào)送的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)做到統(tǒng)一編報(bào)口徑、統(tǒng)一編報(bào)格式、統(tǒng)一編報(bào)要求：
（一）符合規(guī)定的報(bào)表格式、指標(biāo)口徑要求；
（二）使用統(tǒng)一下發(fā)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表軟件填報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)；
（三）按照要求報(bào)送紙質(zhì)文件和電子文檔的財(cái)務(wù)決算報(bào)表、報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、審計(jì)報(bào)告及國有資本保值增值說明等資料。
第三十三條企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告的報(bào)送級(jí)次如下：
（一）全級(jí)次上報(bào)；
（二）企業(yè)總部設(shè)立在境外的企業(yè)集團(tuán)，除報(bào)送合并財(cái)務(wù)決算報(bào)告外，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)總部及所屬二級(jí)以上子企業(yè)的分戶財(cái)務(wù)決算報(bào)告；
（三）級(jí)次劃分特殊的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)決算報(bào)告報(bào)送級(jí)次由市國資委另行規(guī)定。
第三十四條企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告具體內(nèi)容如下：
（一）企業(yè)集團(tuán)（含企業(yè)總部設(shè)在境外企業(yè)集團(tuán)）應(yīng)當(dāng)報(bào)送合并財(cái)務(wù)決算報(bào)告（含報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、國有資本保值增值情況說明等材料）和審計(jì)報(bào)告的紙質(zhì)文件及電子文檔；
（二）企業(yè)集團(tuán)總部及二級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)告（含報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、國有資本保值增值情況說明等材料）和審計(jì)報(bào)告的電子文檔；
（三）企業(yè)集團(tuán)所屬三級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)報(bào)送年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的電子文檔。
第三十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以正式文函向市國資委報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)告的相關(guān)情況。文函包括但不限于下列內(nèi)容：
（一）年度財(cái)務(wù)決算工作組織情況；
（二）企業(yè)年度間主要財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)的變化情況；
（三）對(duì)于被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行說明；
（四）需要說明的其它有關(guān)情況。
第三十六條企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的法定代表人、總會(huì)計(jì)師或主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和報(bào)告編制人員簽名并蓋章。
企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)決算報(bào)告及附送的各類資料應(yīng)當(dāng)按順序裝訂成冊(cè)，材料較多時(shí)應(yīng)當(dāng)編排目錄，注明備查材料頁碼。
第三十七條企業(yè)法定代表人、總會(huì)計(jì)師或主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人等應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)編制的財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。承辦企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第三十八條企業(yè)在報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)告時(shí)，市國資委要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告中“國家資本”、“國有法人資本”數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，如不一致，企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況調(diào)整財(cái)務(wù)決算報(bào)告或辦理產(chǎn)權(quán)變更登記。
第三十九條企業(yè)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)告后，市國資委應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行核批，并依據(jù)核批后的財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核、企業(yè)效績?cè)u(píng)價(jià)和企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)等工作。
第七章獎(jiǎng)懲
第四十條為全面做好企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告工作，保證企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析水平，建立企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告工作評(píng)價(jià)制度。
第四十一條根據(jù)財(cái)務(wù)決算報(bào)告的評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)評(píng)價(jià)為優(yōu)秀的單位給予通報(bào)表彰，并建議本單位對(duì)具體負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的人員給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，作為干部任用的參考依據(jù)。
第四十二條企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)決算報(bào)告內(nèi)容不完整、信息披露不充分，或者數(shù)據(jù)差錯(cuò)較大，造成財(cái)務(wù)決算不實(shí)，以及財(cái)務(wù)決算報(bào)告不符合規(guī)范要求的，由市國資委責(zé)令其重新編報(bào)，情節(jié)嚴(yán)重的給予通報(bào)批評(píng)。
第四十三條企業(yè)和財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)決算編制工作中弄虛作假、提供虛假財(cái)務(wù)信息，以及故意漏報(bào)、瞞報(bào)，由市國資委責(zé)令改正，并依照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》等有關(guān)法律法規(guī)給予處罰；有犯罪嫌疑的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第四十四條會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告審計(jì)工作中參與做假賬，或者在審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法等方面存在嚴(yán)重問題和缺陷，造成審計(jì)結(jié)論失實(shí)的，市國資委不再選聘其承辦企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)，并通報(bào)或者會(huì)同有關(guān)部門依法查處；有犯罪嫌疑的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第四十五條市國資委相關(guān)工作人員在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算信息的收集、審核、匯總和管理過程中徇私舞弊，造成重大工作過失或者泄露國家機(jī)密或企業(yè)商業(yè)秘密的，依法、依紀(jì)給予處分；有犯罪嫌疑的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第八章附則
第四十六條各縣（市、區(qū)）的人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以參照本辦法，制定本市相關(guān)工作規(guī)范。
第四十七條本辦法由滄州市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第四十八條本辦法自公布之日起施行。
該項(xiàng)目于19××年5月16日正式破土動(dòng)工，由××省建二公司承建并進(jìn)行主體設(shè)備的建筑與安裝。全部工程建設(shè)于19××年3月竣工，建設(shè)工期為22個(gè)月。6月底以前完成了設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)調(diào)試及負(fù)荷試車，7月份正式轉(zhuǎn)入試生產(chǎn)。
本項(xiàng)目截止19××年6月底竣工完成投資×××萬元，竣工后到年底發(fā)生貸款利息××萬元，共計(jì)支出為×××萬元。其中，應(yīng)核銷投資支出(培訓(xùn)費(fèi))××××元;應(yīng)核銷其他支出××萬元;應(yīng)交付使用流動(dòng)資產(chǎn)×××元;交付使用固定資產(chǎn)×××萬元(其中應(yīng)攤銷投資支出×××萬元)。
附：應(yīng)攤銷明細(xì)表(略)
交付固定資產(chǎn)明細(xì)表(略)
已實(shí)際支付而未計(jì)入成本的支出明細(xì)表(略)
根據(jù)擴(kuò)初設(shè)計(jì)，該項(xiàng)目生產(chǎn)能力為60萬平方米鋼化玻璃，年實(shí)現(xiàn)利潤×××萬元，上繳稅金××萬元，投資回收期為5.69年。
當(dāng)前存在的問題是：
一、由于國家壓縮基本建設(shè)，壓縮高消費(fèi)性支出，實(shí)行雙緊政策，市場(chǎng)疲軟，生產(chǎn)“靠找米下鍋”，以銷定產(chǎn)，設(shè)備能力不能發(fā)揮。
二、從1989年6個(gè)月試生產(chǎn)的結(jié)果看，共生產(chǎn)鋼化玻璃產(chǎn)品38071平方米，單位成本平方米17.43元，均達(dá)不到設(shè)計(jì)能力，產(chǎn)量只到設(shè)計(jì)能力的12.69%。實(shí)際產(chǎn)品成本比設(shè)計(jì)成本高出10%(實(shí)際成本中不含固定資產(chǎn)折舊及大修理費(fèi)用，每年109.06萬元)，如果加上折舊費(fèi)，成本將達(dá)到××元，單位成本高出設(shè)計(jì)成本1.17倍，將會(huì)出現(xiàn)大額度虧損。
20--年度公司財(cái)務(wù)決算，已經(jīng)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所和德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審計(jì)，出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告?，F(xiàn)提交本次股東大會(huì)審議。
一、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
1、 銷售收入：報(bào)告期內(nèi)完成706,461萬元，比上年的581,907萬元增加21.4%。
2、利潤總額：報(bào)告期內(nèi)完成84,744萬元，比上年的84,759萬元減少0.02 %。
3、凈利潤：報(bào)告期內(nèi)完成50,372萬元，比上年的62,714萬元降低19.68 %。
4、每股收益：本年度實(shí)現(xiàn)每股收益0.56元，比上年的0.70元降低20%。
5、凈資產(chǎn)收益率：本年度凈資產(chǎn)收益率10.41%，比上年的14.35%降低3.94 個(gè)百分點(diǎn)。
6、公積金、公益金和任意公積金：按公司章程規(guī)定，分別提取10%法定公積金48,121,062.87元，10%法定公益金48,121,062.87元。
7、分紅基金：凈利潤提取兩金后，20xx年實(shí)現(xiàn)可供股東分配的利潤為407,479,172.40元。
二、資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益
1、資產(chǎn)狀況
20xx年末總資產(chǎn)為1,585,929萬元，年初為1,023,086萬元，年末比年初增長54.93%。其中：流動(dòng)資產(chǎn)年末為521,949萬元，年初為386,761萬元，年末比年初增長34.95%;固定資產(chǎn)凈值年末為583,107萬元，年初為550,597萬元，年末比年初增長5.90%;在建工程年末為441,001萬元，年初為69,989萬元，年末比年初增加371,012萬元，年末比年初增加的主要原因是30萬噸涂布白紙板項(xiàng)目和20萬噸低定量涂布紙等項(xiàng)目在報(bào)告期內(nèi)陸續(xù)投資建設(shè)。無形資產(chǎn)年末為9,524萬元，年初為10,767萬元，年末比年初降低11.55%。
2、負(fù)債狀況
20xx年末流動(dòng)負(fù)債為558,360萬元，長期負(fù)債為366,411萬元，全部負(fù)債合計(jì)為924,771萬元，比年初的493,796萬元增長87.28%。負(fù)債增加主要是生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，銀行貸款、往來款項(xiàng)增加。
3、營運(yùn)資金狀況
20xx年末為-36,411萬元，比年初-37,191萬元增加了780 萬元。
4、所有者權(quán)益狀況
公司20xx年經(jīng)營成果正常， 20xx年末股東權(quán)益為483,907萬元，比年初的437,105萬元，增長10.71%。
慶安縣*年治綜合治理面積2364hm2，涉及2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，包括楊寶珠、邵維田2條小流域。
二、主要建設(shè)內(nèi)容
*年完成綜合治理面積2364 hm2，完成治理任務(wù)100%。其中：坡改梯74.18 hm2，地埂植物帶518.21 hm2，封禁治理19.84 hm2,水土保持林60.18 hm2，改壟1691.84 hm2，完成小型水利水保工程：谷坊770m，作業(yè)路4.8kkm，跌水13座，過路涵3座，削坡2.4萬m3，溝頭防護(hù)8處。
三、資金計(jì)劃指標(biāo)
(一)資金計(jì)劃
*年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)東北黑土區(qū)水土流失重點(diǎn)治理工程總投資525萬元，其中中央財(cái)政投資350萬元，地方財(cái)政資金140萬元，自籌資金35萬元。
(二)資金完成
我縣完成總投資525萬元，其中，中央財(cái)政資金350萬元，地方財(cái)政資金140萬元，群眾投工投勞折資35萬元。
四、資金使用情況
慶安縣*年農(nóng)業(yè)發(fā)水保項(xiàng)目完成資金490萬元，其
中完成中央財(cái)政資金350萬元，地方財(cái)政資金140萬元資金使用情況如下：
1、工程建設(shè)費(fèi)482.87萬元，其中梯田支出資金128.40萬元，地埂生物帶支出資金104.88萬元，改壟支出資金101.43萬元，封禁治理8.49萬元,水保林支出資金45.66萬元，削坡支出資金7.99萬元，溝頭埂支出資金0.47萬元，谷坊支出資金24.09萬元，作業(yè)路支出資金9.55萬元，有基涵支出資金13.62萬元;跌水36.29萬元，流域碑2萬元。
2、獨(dú)立費(fèi)用42.13萬元。
五、資金管理情況
在資金管理上，全部按照《農(nóng)業(yè)開發(fā)資金管理辦法》、《黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金報(bào)賬實(shí)施辦法》的規(guī)定執(zhí)行，資金納入專戶、專人、專帳統(tǒng)一管理。工程階段性完成后，由承包單位填報(bào)“黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目施工單位用款申請(qǐng)表”，提請(qǐng)水務(wù)局和農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行階段性驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收合格后，按項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度撥付工程款項(xiàng)。工程完工后，由承包單位及時(shí)編制項(xiàng)目工程決算，水務(wù)局報(bào)請(qǐng)農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行工程驗(yàn)收，依據(jù)“黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目施工單位用款申請(qǐng)表”，進(jìn)行完工工程財(cái)務(wù)結(jié)算?？h級(jí)農(nóng)發(fā)辦應(yīng)預(yù)留工程金額的10%工程質(zhì)量保證金。待項(xiàng)目運(yùn)行期滿，經(jīng)相關(guān)人員驗(yàn)收后，視運(yùn)行情況及時(shí)清理結(jié)算。
在資金使用上，做到“三個(gè)保證”。第一，保證全面建立起嚴(yán)密的農(nóng)發(fā)資金運(yùn)行制度。凡是財(cái)政資金全部實(shí)施轉(zhuǎn)帳制，由縣開發(fā)辦統(tǒng)一管理。實(shí)現(xiàn)“專戶儲(chǔ)存、專人管理、專賬核算、專款專用”，按項(xiàng)目支付，做到了帳據(jù)相符、帳物相符、帳帳相符。
第二，保證自籌資金足額到位。項(xiàng)目區(qū)定期向開發(fā)辦報(bào)帳，鄉(xiāng)財(cái)政所設(shè)專戶、專人、專帳管理，做到按項(xiàng)目籌集、按項(xiàng)目建設(shè)支付、按實(shí)際支付入帳。
第三，保證定期對(duì)農(nóng)發(fā)資金進(jìn)行審計(jì)。為了加強(qiáng)農(nóng)發(fā)資金管理、使之按項(xiàng)目支付、合理投放、要采取按項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，跟蹤問效，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正就地解決。
該項(xiàng)目現(xiàn)已全部竣工，財(cái)務(wù)決算已完畢，該項(xiàng)目資金無超范圍使用、截留、擠占和挪用等問題，也無擅自改變建設(shè)內(nèi)容、串項(xiàng)或搞計(jì)劃外工程行為。
您好!
時(shí)光荏苒，轉(zhuǎn)眼間在工作已有半年，非常感謝您給我這個(gè)機(jī)會(huì)學(xué)習(xí)相當(dāng)接近會(huì)計(jì)價(jià)值的稅務(wù)知識(shí)。由于個(gè)人職業(yè)規(guī)劃與一些現(xiàn)實(shí)的因素，經(jīng)過慎重考慮，我很遺憾在這個(gè)時(shí)候向您提出辭職申請(qǐng)，敬請(qǐng)批準(zhǔn)。
從最初選擇進(jìn)入公司到如今選擇離開公司，整整有半年的時(shí)間了，回頭看看這半年，自己心里也是無限的感慨，從學(xué)生時(shí)代參觀雄偉的廠區(qū)到現(xiàn)成為其中的一名員工，我感到很驕傲。正是在這里有過歡笑，有過淚水，更有過收獲。非常感謝我的直線領(lǐng)導(dǎo)*經(jīng)理給予我工作的極大幫助，使我從書本中對(duì)稅務(wù)的定義過渡到現(xiàn)實(shí)企業(yè)的操作中。從來到公司第一天開始，我很在乎也很重視這個(gè)機(jī)會(huì)，很認(rèn)真也很努力對(duì)待這份來之不易的工作，除了為了糊口外，這半年，所學(xué)到的知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)，將是我會(huì)計(jì)職業(yè)生涯中的第一筆寶貴財(cái)富。
接手工作兩個(gè)月了，迅速的崗位調(diào)動(dòng)以及工作量的大量增加，使我不能及時(shí)有效地調(diào)整自己，從而導(dǎo)致生理及心理的疲憊，主客觀因素很多，但主觀能動(dòng)因素是主要的，在做好稅務(wù)工作之余我至今沒能準(zhǔn)確理解工作原理。再三考慮到自身職業(yè)規(guī)劃，我感覺自己不適合也不能勝任預(yù)算方面的工作，在這個(gè)層面上我辜負(fù)了您的希望，做了逃兵，在此說聲：對(duì)不起。因此我也無法繼續(xù)再為公司服務(wù)了，所以選擇盡早離開，相信我的這個(gè)決定對(duì)您對(duì)公司都是最好的選擇。
我考慮在xx年*月底前您覺得方便的時(shí)候離開公司，這樣您將有時(shí)間去尋找適合人選，來填補(bǔ)因我離職而造成的崗位空缺。能為公司效力的日子不多了，我一定會(huì)站好自己最后一班崗，做好交接工作，盡力使工作平衡過渡。
選擇離開，我很遺憾，遺憾不能再聆聽領(lǐng)導(dǎo)同事們的教導(dǎo)，遺憾不能再分享辦公室的快樂氛圍，也遺憾我什么也沒能留下，我能做的只有祝福公司業(yè)績一路飆升，各位領(lǐng)導(dǎo)同事工作順利，身體健康。
再次感謝您對(duì)我的知遇之恩，感謝同事、在工作中生活上對(duì)我的幫助，以及公司每一個(gè)一直以來愛護(hù)和幫助我的同事。對(duì)于我之前的任性和無知，還請(qǐng)各位諒解!再次對(duì)大家說一聲，謝謝!
此致
敬禮
申請(qǐng)人：
X年X月X日
您好!
我很遺憾自己在這個(gè)時(shí)候向公司正式提出辭職。
來到公司也有一年多了，有過歡笑，有過收獲，感覺我們部門的氣氛就和一個(gè)大家庭一樣，大家相處的融洽和睦，在這里我能開心的工作，開心的學(xué)習(xí)。然而工作上的毫無成就感總讓自己彷徨。工作上這么長時(shí)間沒有起色,沒有進(jìn)步,還讓領(lǐng)導(dǎo)操心,我也試著自己檢討自己,或許自己并不適合做會(huì)計(jì)工作。否定自己讓自己很痛苦，然而人總是要面對(duì)現(xiàn)實(shí)的，自己喜歡什么，自己適合做什么，這一連串的問號(hào)一直讓我迷茫與沮喪，也讓我( 萌發(fā)了辭職的念頭，或許只有重新再跑到社會(huì)上去遭遇挫折，在不斷尋找屬于自己的定位，才是我人生的下一步選擇。
在這近一年的時(shí)里,感謝公司提供給我的學(xué)習(xí)和成長的機(jī)會(huì),感謝領(lǐng)導(dǎo)在我工作的時(shí)間里對(duì)我的照顧和培養(yǎng)。
在未離開崗位之前，我一定會(huì)盡自己的職，做好應(yīng)該做的事。也為我的辭職給公司，領(lǐng)導(dǎo)帶來的諸多不便深感抱歉。最后，希望公司的業(yè)績一如既往，一路飆升!領(lǐng)導(dǎo)及各位同仁工作順利!
此致
敬禮!
申請(qǐng)人：
20xx年**月
